Muhasebat Genel Müdürlüğü Genel Tebliği (sıra No: 88) (e-teminat Mektubu İşlemleri)

MUHASEBAT GENEL MÜDÜRLÜĞÜ
GENEL TEBLİĞİ

(SIRA NO: 88)

(e-TEMİNAT MEKTUBU
İŞLEMLERİ)

 

BİRİNCİ BÖLÜM

Başlangıç Hükümleri

Amaç

MADDE 1- (1)
Bu Tebliğin amacı, bankalar veya sigorta şirketlerince ilgili mevzuatına
göre kapsam dahilindeki kamu idarelerine hizmet veren muhasebe
birimlerine teslim edilmek üzere elektronik belge olarak oluşturulan
teminat mektupları ile kefalet senetlerinin doğrulanması, iletilmesi,
muhafaza edilmesi, tazmin edilmesi, iadesi ile vade güncelleme işlemlerinin
elektronik ortamda yürütülmesine ilişkin usul ve esaslar ile teknik
kuralları belirlemektir.

Kapsam

MADDE 2- (1)
Bu Tebliğ, 10/12/2003 tarihli ve 5018 sayılı Kamu Malî Yönetimi
ve Kontrol Kanununda sayılan merkezi yönetim kapsamındaki kamu idarelerinin
muhasebe birimlerine teslim edilmek üzere ilgili mevzuatına göre düzenlenen
teminat mektuplarına ilişkin süreçlerin elektronik ortamda yürütülmesi
işlemlerini kapsar.

(2) Merkezi
yönetim kapsamında olmamakla birlikte Hazine ve Maliye Bakanlığınca
geliştirilen uygulamalar üzerinden işlem yapan kamu idarelerinden
Bakanlıkça uygun görülenler de bu Tebliğ hükümlerine tabidir.

Dayanak

MADDE 3- (1)
Bu Tebliğ, 5018 sayılı Kanunun ek 4 üncü maddesi ile 26/6/2018 tarihli
ve 30460 sayılı Resmî Gazete’de yayımlanan Bütünleşik Kamu Mali Yönetim
Bilişim Sistemi Uygulama Usul ve Esasları Hakkında Yönetmeliğin 21 inci
maddesine dayanılarak hazırlanmıştır.

Tanımlar ve
kısaltmalar

MADDE 4- (1)
Bu Tebliğde geçen;

a) Bakanlık:
Hazine ve Maliye Bakanlığını,

b) Banka: Teminat
mektubunu düzenleyen 19/10/2005 tarihli ve 5411 sayılı Bankacılık
Kanununda tanımlanan bankayı,

c) BKMYBS:
Bütünleşik Kamu Mali Yönetim Bilişim Sistemini,

ç) e-Teminat
Mektubu: Bakanlık tarafından belirlenen standartlara ve kurallara uygun,
güvenli elektronik imza ile elektronik ortamda oluşturulan ve muhataba yine
elektronik ortamda iletilen banka teminat mektubunu ve kefalet senedini,

d) e-Teminat
Mektubu Formatı: İlgili mevzuatına göre düzenlenmiş teminat mektuplarının,
Bakanlık tarafından evrensel iş dili esas alınarak belirlenen standartlara
uygun elektronik ortamda oluşturulan teminat mektubu formatını,

e) e-Teminat
Mektubu Platformu (ETMP): KKB tarafından işletilen ve bu Tebliğ kapsamında
belirlenen standartlara uygun şekilde e-Teminat Mektubuna ilişkin tüm
mesaj, işlem ve talimatların ilgili birimlere iletildiği elektronik
platformu,

f) e-Teminat
Mektubu SBR Aktarım Platformları (TMAP): ETMP, TAKASBANK, SBM veya
Bakanlıkça uygun görülen kuruluşlar tarafından tek başına ya da birbiri
ile entegre şekilde işletilen ve bu Tebliğ kapsamında belirlenen
standartlara uygun şekilde SBR üzerinden e-Teminat Mektubuna ilişkin tüm
mesaj, işlem ve talimatların ilgili birimlere iletildiği elektronik
platformları,

g) e-Teminat
Uygulaması: BKMYBS kapsamında Bakanlıkça e-Teminat Mektubuna ilişkin mali
süreçlerin yönetildiği uygulamayı,

ğ) Kamu idaresi:
Merkezi yönetim kapsamındaki kamu idarelerinden her birini,

h) KKB: KKB Kredi
Kayıt Bürosu A.Ş.’yi,

ı) Lehtar: Lehine
teminat mektubu düzenlenen tarafı,

i) Muhasebe
birimi: Merkezi yönetim kapsamındaki kamu idarelerine ait, gelirlerin ve
alacakların tahsili, giderlerin ve borçların hak sahiplerine ödenmesi, para
ve parayla ifade edilebilen değerler ile emanetlerin alınması, saklanması,
ilgililere verilmesi, gönderilmesi ve diğer tüm mali işlemlerin
kayıtlarının yapılması ve raporlanmasına ilişkin muhasebe hizmetlerinin
yapıldığı birimi,

j) Muhatap:
Kendisine hitaben teminat mektubu düzenlenen kamu idaresini,

k) SBM: Sigorta
Bilgi ve Gözetim Merkezini,

l) SBR: Standart
Belge ve Raporlamayı,

m) Sigorta
şirketi: Kefalet senedini düzenleyen Türkiye’de kurulmuş sigorta şirketi
ile yurt dışında kurulmuş sigorta şirketinin Türkiye’deki teşkilatını,

n) TAKASBANK:
İstanbul Takas ve Saklama Bankası A.Ş.’yi,

ifade eder.

İKİNCİ BÖLÜM

Genel Hükümler

e-Teminat
Mektubu

MADDE 5- (1)
e-Teminat Mektubu, kağıt ortamında düzenlenen teminat mektubu ile
aynı hukuki niteliği haizdir.

(2) Teminat
mektuplarının elektronik belge olarak oluşturulması ve iletilmesinde
uyulması gereken e-Teminat Mektubu Formatı ve standartları ile uygulamaya
ilişkin diğer hususlar Bakanlıkça duyurulur.

e-Teminat
Mektubunun düzenlenmesi, doğrulanması ve iletilmesi işlemleri

MADDE 6- (1)
Bu Tebliğ kapsamındaki e-Teminat Mektubu, ilgili mevzuatındaki hükümlere
göre belirlenen usul ve esaslara uygun olarak bankalar veya sigorta
şirketlerince kendi sistemlerinde oluşturulur.

(2) Banka
düzenlemiş olduğu e-Teminat Mektubunu ETMP aracılığıyla e-Teminat
Uygulamasına iletir.

(3) Sigorta
şirketi düzenlemiş olduğu elektronik kefalet senedini TMAP aracılığıyla
e-Teminat Uygulamasına iletir.

(4) e-Teminat
Mektubunun doğrulanması ve muhatabına iletilmesi işlemlerinin Bakanlık
tarafından oluşturulan TMAP üzerinden gerçekleştirilmesi zorunludur.

(5) Belirlenen
usul ve esaslar ile söz konusu format ve standartlara uygun olarak
düzenlenmeyen, düzenlense dahi TMAP ile gönderilmeyen veya alınmayan
herhangi bir elektronik belge, bu Tebliğ kapsamında e-Teminat Mektubu
olarak kabul edilemez.

e-Teminat
Mektubunun muhafaza işlemleri

MADDE 7- (1)
e-Teminat Mektupları, e-Teminat Uygulamasında elektronik ortamda muhafaza
edilir. e-Teminat Mektuplarının e-Teminat Uygulamasında muhafaza
edilmesi ilgililerin kendi mevzuatlarından doğan muhafaza ile ilgili
yükümlülüklerini ortadan kaldırmaz.

(2) e-Teminat
Mektubunun kağıt ortamında muhafazası herhangi bir hüküm ifade
etmez.

e-Teminat
Mektubunun iade, tazmin ve vade güncelleme işlemleri

MADDE 8- (1)
İade, tazmin ve vade güncelleme işlemleri TMAP aracılığıyla
gerçekleştirilir.

(2) İade, tazmin
ve vade güncelleme işlemleri, ilgili kamu idaresince başlatılır. İşlemler
TMAP aracılığıyla gerçekleştirilir.

(3) e-Teminat
Mektubu iade edilmeden önce kamu idareleri tarafından ilgili mevzuatı
uyarınca gerekli kontroller yapılır.

(4) İlgili kamu
idaresi tazmin talebini e-Teminat Mektubunu düzenleyen bankaya veya sigorta
şirketine TMAP aracılığıyla iletir.

(5) Banka veya
sigorta şirketi, ilgili kamu idaresinin tazmin talebi üzerine e-Teminat
Mektubu tutarını ilgili kamu idaresine hizmet veren muhasebe biriminin
banka hesabına aktarır.

(6) Muhasebe
birimi, banka hesabına yatan teminat mektubu tazminine ilişkin tutarı
kontrol eder ve gerekli muhasebe kayıtlarını yapar.

(7) e-Teminat
Mektubunun vade güncelleme işlemi, banka veya sigorta şirketi tarafından
sistemde kayıtlı e-Teminat Mektubuna ilişkin güncel vade tarihinin kabul
edilmesi ve TMAP üzerinden iletilmesiyle gerçekleştirilir.

ÜÇÜNCÜ BÖLÜM

Sorumluluk ve Uygulamanın
Yürütülmesi

Sorumluluklar

MADDE 9- (1)
e-Teminat Mektubunun düzenlenmesi ve geçerliliği hususunda banka veya
sigorta şirketi sorumludur. Düzenlenen e-Teminat Mektubunun içeriğinin
değiştirilmeksizin TMAP üzerinden e-Teminat Uygulamasına aktarılmasından,
TAKASBANK, KKB, SBM, TMAP işleten kuruluşlar ile banka veya sigorta şirketi
birlikte yürüttükleri aktarım süreçleri bakımından müştereken ve müteselsilen sorumludur.

(2) e-Teminat
Mektubu işlem ve talimatlarının TMAP aracılığı ile iletilmesi,
gerçekleştirilen işlemlerle ilgili banka veya sigorta şirketinin
sorumluluğunu ortadan kaldırmaz.

(3) Kağıt ortamında
düzenlenen teminat mektubuna ilişkin ilgililerin sorumluluğu, e-Teminat
Mektubu uygulaması bakımından da aynen geçerlidir.

Uygulamanın
yürütülmesi

MADDE 10- (1)
Bu Tebliğ kapsamında e-Teminat Mektubuna ilişkin uygulama, kullanıcı rol ve
yetkileri ile diğer hususlar Bakanlıkça çıkarılacak teknik ve uygulama
kılavuzlarında belirtilir.

(2) Bu Tebliğ
kapsamında e-Teminat Mektubu düzenlemek isteyen bankalar ve sigorta
şirketleri, Bakanlık tarafından sunulan SBR servislerini TAKASBANK, KKB,
SBM ve/veya Bakanlıkça uygun görülen diğer platformlar aracılığı ile
kullanır.

DÖRDÜNCÜ BÖLÜM

Çeşitli ve Son Hükümler

İşlemlerin
elektronik ortamda gerçekleştirilememesi

MADDE 11- (1)
Bilişim sistemlerinden veya bu sistemlerin mücbir nedenlerle
çalışamamasından kaynaklanan e-Teminat Mektubunun oluşturulamaması,
doğrulanamaması ve iletilememesi durumu, tarafların ilgili mevzuattan
kaynaklanan sorumluluklarına engel teşkil etmez. Bu durumda, teminat
mektubunun kağıt ortamında oluşturulması sağlanır.

(2) Elektronik
ortamda oluşturulan e-Teminat Mektubunun herhangi bir nedenle iade, tazmin
ve vade güncelleme süreçlerinin gerçekleştirilememesi durumu; tarafların
ilgili mevzuattan kaynaklanan sorumluluklarına engel teşkil etmez. İade,
tazmin ve vade güncellemeye ilişkin talepler yazılı ortamda
gerçekleştirilir. Bu durum, elektronik sürecin tamamlanmasına engel
değildir.

Yetki

MADDE 12- (1)
Bakanlık, elektronik ortamda yürütülecek olan e-Teminat Mektubu
işlemlerinin tür ve idareler itibarıyla kapsamını belirlemeye, kamu
idareleri bazında tamamen veya kısmen uygulama zorunluluğu getirmeye
yetkilidir.

(2) Bu Tebliğin
uygulanması sırasında ortaya çıkacak tereddütleri gidermeye Bakanlık
yetkilidir.

Yürürlükten
kaldırılan tebliğ

MADDE 13- (1) 11/5/2019 tarihli
ve 30771 sayılı Resmî Gazete’de yayımlanan Muhasebat ve Mali Kontrol Genel
Müdürlüğü Genel Tebliği (Sıra No: 63) (e-Teminat Mektuplarının Muhasebe
Birimlerine İletilmesi) yürürlükten kaldırılmıştır.

Yürürlük

MADDE 14- (1)
Bu Tebliğ, 1/1/2024 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere
yayımı tarihinde yürürlüğe girer.

Yürütme

MADDE 15- (1)
Bu Tebliğ hükümlerini Hazine ve Maliye Bakanı yürütür.