Bankalarca Özkaynak Hesaplamasına Dahil Edilecek borçlanma Araçlarına İlişkin Esaslar Hakkında Tebliğ

BANKALARCA
ÖZKAYNAK HESAPLAMASINA DAHİL EDİLECEK

BORÇLANMA
ARAÇLARINA İLİŞKİN ESASLAR

HAKKINDA
TEBLİĞ

 

BİRİNCİ
BÖLÜM

Amaç ve
Kapsam, Dayanak ve Tanımlar

Amaç ve kapsam

MADDE 1 – (1)
Bu Tebliğin amacı, bankalarca özkaynak hesaplamasına dahil edilecek
borçlanma araçlarının kayıtlardan silinmesine, değer azaltımına tabi
tutulmasına veya hisse senedine dönüştürülmesine ilişkin usul ve esasları
düzenlemektir.

Dayanak

MADDE 2 – (1)
Bu Tebliğ, 19/10/2005 tarihli ve 5411 sayılı Bankacılık Kanununun 44 ve 93
üncü maddeleri ile 5/9/2013 tarihli ve 28756 sayılı Resmî Gazete’de
yayımlanan Bankaların Özkaynaklarına İlişkin Yönetmeliğin 7 ve 8 inci
maddelerine dayanılarak hazırlanmıştır.

Tanımlar ve
kısaltmalar

MADDE 3 – (1)
Bu Tebliğde geçen;

a) Bağımsız
denetim kuruluşu: 2/4/2015 tarihli ve 29314 sayılı Resmî Gazete’de
yayımlanan Bankaların Bağımsız Denetimi Hakkında Yönetmeliğin 3 üncü
maddesinde tanımlanan bağımsız denetim kuruluşlarını,

b) Banka: Kanunun
3 üncü maddesinde tanımlanan bankaları,

c) Çekirdek
sermaye: Yönetmeliğin 6 ncı maddesinde tanımlanan çekirdek sermayeyi,

ç) Değer artırımı:
İlave ana sermaye hesaplamasına dahil edilen ve geçici değer azaltımına
tabi tutulan borçlanma araçlarının belirli şartların sağlanması koşuluyla
değerlerinin artırılmasını,

d) Değer azaltımı:
Özkaynak hesaplamasına dahil edilen borçlanma araçlarının değerlerinin
ilgisine göre; Yönetmeliğin 7 nci maddesinin ikinci fıkrasının (i) veya
(j)  bentleri veya 8 inci maddesinin ikinci fıkrasının (ğ) bendi uyarınca
geçici veya kalıcı olarak azaltılmasını,

e) Dönüştürme
aralığı: Özkaynak hesaplamasına dahil edilen borçlanma araçları
karşılığında verilecek olan hisse senedi sayısına ilişkin aralığı,

f) Dönüştürme
oranı: Özkaynak hesaplamasına dahil edilen borçlanma araçlarının hisse
senedine dönüştürülmesi sırasında borçlanma aracının nominal değeri
karşılığında verilecek hisse sayısını,

g) Fon: Tasarruf
Mevduatı Sigorta Fonunu,

ğ) Geçici değer
azaltımı: İlave ana sermaye hesaplamasına dahil edilen borçlanma
araçlarının değerlerinin, Yönetmeliğin 7 nci maddesinin ikinci fıkrasının
(i) bendi kapsamında; bankanın çekirdek sermaye yeterliliği oranının veya
konsolide çekirdek sermaye yeterliliği oranının en az yüzde 5,125 düzeyine
ulaşmasını sağlayacak tutarda geçici olarak azaltılmasını,

h) İlave ana
sermaye: Yönetmeliğin 7 nci maddesinde tanımlanan ilave ana sermayeyi,

ı) Katkı sermaye:
Yönetmeliğin 8 inci maddesinde tanımlanan katkı sermayeyi,

i) Kanun: 5411
sayılı Bankacılık Kanununu,

j) Kurul:
Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurulunu,

k) Kurum:
Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumunu,

l) Özkaynak
hesaplamasına dahil edilecek borçlanma araçları: Yönetmeliğin 7 ve 8 inci
maddeleri kapsamında özkaynak hesaplamasına dahil edilen borçlanma araçları
ile kredileri,

m) Tetikleyici
olay: Bankanın çekirdek sermaye yeterliliği oranının veya konsolide
çekirdek sermaye yeterliliği oranının yüzde 5,125 düzeyinin altına düşmesi
halini,

n) Yönetmelik:
5/9/2013 tarihli ve 28756 sayılı Resmî Gazete’de yayımlanan Bankaların
Özkaynaklarına İlişkin Yönetmeliği

ifade eder.

İKİNCİ
BÖLÜM

Özkaynak
Hesaplamasına Dahil Edilecek Borçlanma Araçlarının Kayıtlardan Silinmesi,

Değer
Azaltımına Tabi Tutulması ve Hisse Senedine Dönüştürülmesi

Bağımsız
denetim kuruluşu tarafından verilecek görüş

MADDE 4 –
(1) Özkaynak hesaplamasına dahil edilecek borçlanma araçlarının
Yönetmeliğin 7 veya 8 inci maddelerinde belirtilen şartları haiz olduğunun
bağımsız denetim kuruluşu tarafından verilecek görüş ile teyit edilmesi
zorunludur.

Kayıtlardan
silinme, değer azaltımı veya hisse senedine dönüştürülme sırası

MADDE 5 –
(1) Bankanın özkaynak hesaplamasına dahil edilen borçlanma araçlarının
kayıtlardan silinmesi, değer azaltımı veya hisse senedine dönüştürülmesi
sırası bakımından, ilave ana sermaye hesaplamasına dahil edilen borçlanma
araçları katkı sermaye hesaplamasına dahil edilen borçlanma araçlarından
önce gelir.

Kayıtlardan
silinmeye, değer azaltımına veya hisse senedine dönüştürülmeye ilişkin
genel esaslar

MADDE 6 – (1)
Özkaynak hesaplamasına dahil edilen borçlanma araçlarının kayıtlardan
silinecek, değeri azaltılacak veya hisse senedine dönüştürülecek
tutarlarının belirlenmesinde bu araçların nominal değerleri esas alınır.
Özkaynak hesaplamasına dahil edilen krediler açısından bu kredilerin banka
kayıtlarındaki ana para tutarları dikkate alınır.

(2) Bankanın ilave
ana sermaye hesaplamasına dahil edilen birden fazla borçlanma aracının
bulunması durumunda, kayıtlardan silinme, hisse senedine dönüştürme veya
değer azaltımı, ilave ana sermaye hesaplamasına dahil edilen her bir
borçlanma aracının ilave ana sermaye hesaplamasına dahil edilen toplam
borçlanma araçları içerisindeki payı dikkate alınmak suretiyle orantılı bir
şekilde uygulanır. Bu hüküm, katkı sermaye hesaplamasına dahil edilen
borçlanma araçları bakımından da geçerlidir.

(3) Özkaynak
hesaplamasına dahil edilen borçlanma araçlarının hisse senedine dönüştürme
veya değer azaltımı sonrasında gerçekleştirilecek temettü veya faiz ödemesi
veya vadeden önce geri ödeme ve erken itfa işlemleri değeri azaltılan veya
hisse senedine dönüştürülen tutardan arta kalan bakiye üzerinden yapılır.

(4) Özkaynak
hesaplamasına dahil edilen borçlanma araçlarından Yönetmeliğin 7 nci
maddesinin ikinci fıkrasının (j) bendi ve 8 inci maddesinin ikinci
fıkrasının (ğ) bendi kapsamında değeri azaltılanlar değer artırımına tabi
tutulamaz.

Hisse senedine
dönüştürülmeye ilişkin diğer esaslar

MADDE 7 – (1)
Özkaynak hesaplamasına dahil edilecek borçlanma araçlarının hisse senedine
dönüştürme mekanizması ile ihraç edilebilmesi için ihraç öncesinde genel
kurul kararı alınması zorunludur.

(2) Özkaynak
hesaplamasına dahil edilecek borçlanma araçlarından hisse senedine
dönüştürme mekanizması ile ihraç edilecekler bakımından hisse senedine
dönüştürme gerekliliğinin ortaya çıkması halinde, bahse konu borçlanma
aracının sözleşmesinde/ihraç belgesinde belirtilmiş hisse senedi ihracının
hemen yapılabilmesini teminen gerekli tüm ön izinlerin ilgili mercilerden
alınması zorunludur.

(3) Özkaynak
hesaplamasına dahil edilen borçlanma araçları imtiyazlı paylara
dönüştürülemez.

(4) Özkaynak
hesaplamasına dahil edilen bir borçlanma aracının hisse senedine
dönüştürülebilmesi için borçlanma aracına ilişkin sözleşmede/ihraç
belgesinde, bu fıkranın (a) veya (b) bentlerinde belirtilen unsurlardan
biri ile (c) bendinde belirtilen unsurun yer alması şarttır.

a) Dönüştürme
oranı ile dönüştürme işleminde ihraç edilecek azami hisse senedi tutarı.

b) Dönüştürme
aralığı.

c) Dönüştürme
oranı veya aralığının hesaplanmasında kullanılacak hisse senedi fiyatının
belirlenmesine ilişkin yöntem.

(5) Özkaynak
hesaplamasına dahil edilen borçlanma araçlarının hisse senedine
dönüştürülmesi sonucunda Kanunun 18 inci maddesinin birinci fıkrasında
belirtilen oranların aşılması veya bu oranların altına düşülmesi halinde,
bu hisse senetlerini edinen kişilerin temettü hariç ortaklık haklarını
kullanabilmeleri için kurucularda aranan niteliklerin taşınması kaydıyla
Kuruldan izin alınması zorunludur. Kurul tarafından söz konusu pay
devirlerine bu Kanun çerçevesinde izin verilmesine kadar ya da izin
verilmemesi durumunda ilgililere payların elden çıkarılması için Kurul
tarafından altı ayı aşmamak üzere tanınan süre boyunca söz konusu paylardan
doğan temettü hariç ortaklık hakları başkaca bir işleme gerek kalmaksızın
Kurumun bildirimi üzerine Fon tarafından kullanılır.

(6) Hisse senedine
dönüştürme sonucunda ihraç edilen hisse senetleri, 5/11/2013 tarihli ve
28812 sayılı Resmî Gazete’de yayımlanan Sermaye Koruma ve Döngüsel Sermaye
Tamponlarına İlişkin Yönetmelik hükümleri ve Kurulca kâr dağıtımına ilişkin
olarak belirlenen diğer kısıtlamalar kapsamında yapılacak hesaplamalarda
dikkate alınmaz.

ÜÇÜNCÜ
BÖLÜM

İlave
Ana Sermaye Hesaplamasına Dahil Edilecek Borçlanma Araçları

Tetikleyici
olayın gerçekleşmesi

MADDE 8 – (1)
İlave ana sermaye hesaplamasına dahil edilen bir borçlanma aracına ilişkin
tetikleyici olayın gerçekleşmesi halinde, banka derhal Kurumu ve bu
borçlanma aracını elinde bulunduranları bilgilendirir.

(2) İlave ana
sermaye hesaplamasına dahil edilen borçlanma araçlarının kayıtlardan
silinecek, değer azaltımına veya hisse senedine dönüştürülecek tutarları,
Kanunun Kuruma vermiş olduğu yetkiler çerçevesinde alınacak tedbirler saklı
kalmak kaydıyla, bankalar tarafından tetikleyici olayın gerçekleşmesini
müteakip bir ay içinde belirlenir. Kurul, gerek gördüğü hallerde bu süreyi
değiştirmeye yetkilidir.

Geçici değer
azaltımı sonrası yapılacak değer artırımı

MADDE 9 – (1)
Geçici değer azaltımı sonrası yapılacak değer artırımı, sadece tetikleyici
olayın gerçekleşmesine bağlı olarak değeri azaltılan ilave ana sermaye
hesaplamasına dahil edilen borçlanma araçları için uygulanabilir.

(2) Geçici değer
azaltımı sonrası yapılacak değer artırımı veya azaltılmış anapara tutarı
üzerinden temettü veya faiz ödemesi yapılması, 10 uncu maddenin birinci
fıkrasında belirtilen koşulların sağlanması kaydıyla bankanın
ihtiyarındadır.

Geçici değer
azaltımı sonrası yapılacak değer artırımı için gerekli şartlar

MADDE 10 – (1)
Geçici değer azaltımı sonrası yapılacak değer artırımı için aşağıdaki
şartların sağlanması gereklidir:

a) Geçici değer
azaltımı sonrası yapılacak değer artırımı bankanın dönem net kârı üzerinden
gerçekleştirilir.

b) Geçici değer
azaltımı sonrası yapılacak değer artırımı ile azaltılmış anapara tutarı
üzerinden yapılacak temettü veya faiz ödemelerinin toplamı; değer
azaltımına tabi olan borçlanma araçlarının azaltım öncesi nominal değerleri
toplamının, bankanın ana sermaye tutarına bölünmesi suretiyle bulunan oran
ile bankanın dağıtıma esas dönem net kârının çarpılması suretiyle bulunan
tutarı aşamaz. Bu hesaplama değer artırımının gerçekleştirileceği sırada
yapılır.

c) Yapılacak değer
artırımı, değer azaltımına tabi tutulan her bir borçlanma aracının değer
azaltımına tabi tutulan borçlanma araçlarının toplamı içerisindeki payı
dikkate alınmak suretiyle orantılı bir şekilde uygulanır.

ç) Geçici değer
azaltımı sonrası yapılacak değer artırımları ile azaltılmış anapara tutarı
üzerinden yapılacak temettü veya faiz ödemelerinin toplamı; kâr dağıtımı
gibi değerlendirilir ve Sermaye Koruma ve Döngüsel Sermaye Tamponlarına
İlişkin Yönetmelik hükümlerine ve Kurulca kâr dağıtımına ilişkin olarak
belirlenen diğer kısıtlamalara tabi tutulur.

DÖRDÜNCÜ
BÖLÜM

Son
Hükümler

Yürürlük

MADDE 11 – (1)
Bu Tebliğ yayımı tarihinde yürürlüğe girer.

Yürütme

MADDE 12 – (1)
Bu Tebliğ hükümlerini Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu Başkanı
yürütür.